(1)向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元,开具增值税专用发票;涉及销项税:255万元 (2)向个体经销商销售纺织品取得销售收入l200万元,开具普通发票;涉及销项税:1200/(1+17%)*17%=174.36万元 (3)当月购进棉花支付不含税价款300万元,购进棉纱支付不含税价款800万元,均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。涉及进项税:(300+800)*17%=187万元 当月应缴纳增值税:255+174.36-187=242.36万元
(1)向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元,开具增值税专用发票;借:银行存款1755W贷:主营业务收入1500W 应交税费-应交增值税(销项税额)255W(2)向个体经销商销售纺织品取得销售收入l200万元,开具普通发票;借:货币资金或应收账款等1200贷:主营业务收入1025.64W 应交税费-应交增值税(销项税额)174.36W(3)当月购进棉花支付不含税价款300万元借:原材料300W 应交税费-应交增值税(进项税额)39W贷:银行存款339W(4)购进棉纱支付不含税价款800万元借:原材料800W 应交税费-应交增值税(进项税额)136W贷:银行存款936W当月应缴增值税额为=255+174.36-39-136=254.36W